دليل ضريبة الشركات في الإمارات 2025: التسجيل والمواعيد والاستثناءات

ملخص سريع

• تسري ضريبة الشركات في الإمارات على الأعمال/الأنشطة التجارية اعتباراً من الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.
• النسبة العامة عادةً 0% حتى حد معين من الدخل الخاضع ثم 9% لما فوقه، مع إطار خاص للمناطق الحرة على “الدخل المؤهل”.
• التسجيل يتم عبر منصة EmaraTax التابعة لـ FTA، ويجب الالتزام بمواعيد التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد لتفادي الغرامات.
• الكيانات في المناطق الحرة قد تتمتع بنسبة 0% على qualifying income بشرط استيفاء متطلبات جوهرية صارمة.
• قواعد transfer pricing uae تنطبق على المعاملات مع الأطراف المرتبطة ويجب توثيقها وفق مبدأ طول الذراع مع الإفصاحات اللازمة. محتويات المقال
• ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟ ولماذا الآن؟
• من يخضع للضريبة؟ ومن يُعفى؟
• نسب الضريبة بإيجاز (Corporate Tax UAE Rates)
• المناطق الحرة والدخل المؤهل (Free Zone Qualifying Income)
• أمثلة عملية شائعة في المناطق الحرة
• الدخل المعفى والتسهيلات: توزيعات الأرباح، إعفاء المشاركة، وترحيل الخسائر
• التسجيل في ضريبة الشركات عبر EmaraTax (How-To)
• المواعيد النهائية (Corporate Tax Deadlines) وكيف تدير التقويم الضريبي
• المتطلبات المحاسبية والسجلات
• التسعير التحويلي Transfer Pricing UAE: ما الذي يتغير؟
• اختيار تشكيل مجموعة ضريبية وإعفاءات داخلية
• الأخطاء الشائعة وغرامات ضريبة الشركات وكيف تتجنبها
• أسئلة شائعة (FAQ) + روابط رسمية
• كيف نساعدك عملياً + دعوة للإجراء ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟ ولماذا الآن؟
  ضريبة الشركات (Corporate Tax UAE) هي ضريبة مباشرة تُفرض على أرباح الأعمال في الإمارات، وتهدف إلى:
• تعزيز شفافية النظام المالي والامتثال الدولي.
• خلق بيئة تنافسية متوازنة بين الكيانات المحلية والدولية.
• توحيد إطار الامتثال للأعمال وتعزيز الثقة.

تُطبَّق الضريبة على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، ومع دخول 2025 صارت المتطلبات أوضح وأكثر إحكاماً خاصة للمناطق الحرة وملفات التسعير التحويلي (transfer pricing uae).

تنبيه مهم: هذا المحتوى لأغراض إرشادية عامة، والقواعد التفصيلية تتغير بقرارات رسمية. يُنصح بمراجعة FTA أو فريقنا قبل اتخاذ قرارات.

من يخضع للضريبة؟ ومن يُعفى؟
بصورة عامة، يخضع لضريبة الشركات الإمارات:

• الأشخاص الاعتباريون المقيمون في الدولة (Mainland وFree Zone).
• الفروع الدائمة لغير المقيمين التي تمارس نشاطاً في الدولة.
• أشخاص طبيعيون يزاولون أعمالاً/أنشطة تجارية بانتظام وفق حدود وشروط مُعلنة.

أبرز الإعفاءات المحتملة (تخضع لشروط رسمية):

• كيانات استخراج الموارد الطبيعية الخاضعة لضرائب إماراتية محلية.
• جهات النفع العام المُسجلة والمرخصة للإعفاء.
• صناديق استثمار مؤهلة ضمن ضوابط محددة.
• أرباح/توزيعات معينة من حصص ملكية مؤهلة (إعفاء المشاركة).

القاعدة الذهبية: صفة “الإعفاء” لا تُفترض؛ يجب توافر الشروط نصاً وإثباتها بالمستندات.

نسب الضريبة بإيجاز (Corporate Tax UAE Rates)

• إطار عام: 0% على شريحة دخل خاضع محددة ثم 9% لما فوقها، وفق ما تُحدده اللوائح السارية.
• كيانات المناطق الحرة المؤهلة (QFZP): 0% على “الدخل المؤهل” و9% على الدخل غير المؤهل.
• قد تتوافر إعفاءات أو تخفيضات وفق نظام “إعفاء المشاركة”، وترحيل الخسائر، وتكوين مجموعة ضريبية.

لا تعتمد على تلخيصات غير رسمية في تحديد النسبة الفعلية؛ راجع نصوص FTA السارية وحدّث نموذجك المالي وفقها.

المناطق الحرة والدخل المؤهل (Free Zone Qualifying Income)
للاستفادة من 0% على qualifying income، يجب أن يكون الكيان “شخص منطقة حرة مؤهل (QFZP)” ويلتزم بمجموعة شروط، من أهمها:

• ممارسة “نشاط مؤهل” داخل المنطقة الحرة أو من خلالها وفق التعريفات الرسمية.
• توافر “الجوهر الاقتصادي” (Substance): موظفون، أصول، نفقات كافية في المنطقة الحرة.
• عدم اختيار الخضوع الكامل للنظام العام (Elect to be taxed).
• متطلبات محاسبية محددة (مثل قوائم مالية مدقّقة) للحفاظ على الوضع المؤهل.
• الالتزام بقاعدة “De Minimis” للدخل غير المؤهل: سقف نسبي منخفض يسمح بحد أقصى محدود من الإيرادات غير المؤهلة دون خسارة الوضع المؤهل (راجع النسبة/القيمة السارية لدى FTA وقت إعدادك).